财务档案管理制度 篇1
会计档案是指会计凭证、 会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。
具体包括： .1 .2 会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，其他会计凭证。
会计帐簿类：总账，明细帐，日记账，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。
.3 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，预算执行情况报告，审计报告，其他财务报 告。
.4 .5 各类税务资料; 其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计1
档案销毁清册。
财务文书档案包括： 对外签订的各类合同和协议。
上级签发或有关部门转来的各类财会相关文件; 集团公司计划财务中心内部所统一制定的各类制度、授权书、.1 .2 .3预算、决议和规定; .4 各类公司注册、变更及注销资料; .5 与财会事务有直接关系的其他信息性资料和各类统计报表; 2 会计档案的整理 会计凭证的整理 当月打印出的会计凭证连同所附原始凭证，应于次月 10 日前按凭证 的编号顺序加以整理，并加具封面、封底、装订成册，在装订线上加贴 封签。
在封面上要写明单位名称、年度和月份，起讫日期和起讫号数， 在封签处加盖单位财务章。
在指定的档案柜内摆放整齐。
财务报告的整理：案卷由财务报告封面、编制说明、必要文字说明材料、财务报告封底构成。
季度终了后，将季度财务报告，按会计报表 的编号顺序排列，加封面装订，在保管期限上要标明"永久"保管。
会计帐簿的整理：会计帐簿在年终决算后应于次年 1 月 31 日前，将电脑帐簿装订成册，加上封面，统一编号并在封面加盖单位财务章与各 种订本帐一起收档保管。
财务文书档案的整理： 各类财务文书档案，如合同、协议等要在执行完毕后定期整理，另行 存放;在本会计年度结束后，应于次月初 10 日内将其汇编成册，编上 序号，收档保管。
备份工作; 3 财务档案的保管 财务档案保管在集团计划财务中心的领导下进行，并实行分类分级 每月 20 日前完成上月账务资料、 会计报表及其他资料的电子文档的管理的原则。
2
财务档案由管理员负责管理，管理员的职责为每月末、季末及年末负责对财务档案进行统一编号与保管和提供财务档案使用、借阅服务。
3. 管理员于次月初 10 日内将已装订好的凭证登记后归档， 登记的内容为本册序号、总册数、起讫日期、起讫凭证号等。
3. 月度会计报表及财务报告每月以电子版形式报送计划财务中心相关部门及公司总经理，按季打印，签字齐全后于季末 20 日前报 送计划财务中心财务管理部并进行部门归档。
(计划预算报告及考 核指标表仅上报电子版) 3. 管理员于每年 1 月 31 日内将已装订好的上年帐册、 财务报告在登记本上登记后归档，登记的内容为帐册名称、所属期间、各明细 科目名称等。
3. 管理员于每年元月 31 日内将已装订好的上年财务文书档案在登记本上登记后归档，登记的内容为档案序号和档案名称等。
3. 审计/评估报告：公司委托会计师事务所/评估师事务所完成公司的审计/评估工作后， 取得的审计/评估报告应与财务报告放在一 起保存。
.6 管理员负责档案库的全面管理，除于每月初、年初将有关会计档案登记归档外，应于每季末对会计档案进行整理，检查会计档案 有无丢失、毁损情况。
如发现丢失或毁损应查明原因分清责任并向 主管负责人书面汇报请示处理。
.7 管理员调动工作时，要对文件进行清点，办理交接手续，并有负责人监交，尤其是电脑密码和使用资料。
交接过程必须清楚，填 制交接清单。
交接清单上必须列明档案的名称、交接双方经手人、 时间、地点以及册数、件数或份数。
所有档案必须按规定归类，将分类以后的档案材料装订成册，编排顺序号， 与档案总目录表和分类目录表相对应， 写在每页材料的右上角。
将应存档的材料名称、主要内容、册数、页数等登录上分类目录表后，装入统一标准制作的案卷内。
财务档案原则上应当保持原卷册的封装， 个别需要拆封重新整理的，3
应当由公司计划财务部经理和经办人共同拆封整理，以分清责任。
对财务档案必须进行科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。
同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失 和泄密。
设立“财务档案保管清册”逐月或逐年对已装订成册的财务档案进行登记。
设立“会计档案查阅/借阅登记本”记载会计档案日常查阅情况和会计档案借阅及归还情况。
对档案库要采取防火、防盗、防蛀、防强光等措施。
对以上设施要经常检查， 发现问题要马上向计划财务中心报告， 并及时采取补救措施。
具体保管要求如下： .1 财务档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有适应的防火器材; .2 .3 采用透明塑料膜作防尘罩、防尘布，遮盖所有档案架; 财务档案室内应经常用消毒药剂喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀; .4 财务档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止潮湿; .5 设置归档分类目录表、档案借阅登记簿，严防毁坏损失、散失和泄密; .6 .7 会计电算化档案的保管要注意防盗、防磁等安全措施; 采用磁性介质存储的会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丢失。
0 对入库档案随时进行更改补充工作，每半年清点一次，检查档案是否完整、准确、帐目与实物是否相符，对破损或截体、变质的档案及时 修复和区别登记。
1 每月一次将上月新入档的资料用计算机软盘做出备份，另行保管(如保险柜) 。
该套软盘同样做出编号和内容登记。
2 各种财务档案的保管期限，根据财务档案保管期限表，分为永久、4
定期二类。
定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年五种。
财务档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
4 财务档案的查阅 财务档案的查阅遵从《财务保密管理制度》 。
查阅范围：财务档案原则上按查阅人的部门所辖业务范围的规定查阅。
如需查阅非本部门所辖业务范围的会计档案，需经各公司计划财务 部负责人批准。
查阅方法：查阅人查阅财务档案时应填写“财务档案查阅/借阅记录”然后由档案管理员将需查阅的档案交给查阅人，查阅人应在管理员 的监督下查阅，查阅完后交回档案，由管理员及时放回原处。
财务档案 原则上不得带出各公司计划财务部。
5 财务档案的借阅 财务档案原则上不外借。
如有特殊情况需借出时，应由借阅人填写“财务档案查阅/借阅记录” ，财务档案借阅单位由借阅人所在部门的 经理签字，然后由各公司计划财务部经理签字批准后备案，方可将档案 借出。
集团总裁、首席财务官调阅档案可直接委派相关人员到财务部办 理借阅，并办理登记手续。
非财务部门工作人员需借阅档案时，还需有 公司总经理的批示，经财务部经理签字后，方可借阅。
机密档案的借阅，须经集团总裁、首席财务官、公司总经理批准;档案借阅者要做到保密，不得转借他人，不得涂改、损毁档案。
财务档案借阅期不超过三天。
如三天借阅期满需续借时应办理续借手续，重新填写“财务档案查阅/借阅记录” ，经借阅部门经理和各公 司计划财务部门经理签字批准后方可续借。
借阅人超过借阅期且未办续借手续不归还会计档案的，自借阅期满后一天起，每超期一天收借阅人 10 元的档案占用罚金，扣个人的占用 罚金从个人的工资中扣收。
借阅及退还时，要当面清点，退还时办理注销登记。
借阅人归还会计档案时，应保证档案完整、整洁，由管理员检查无误后方可归档。
如会计档案遗失，由借阅人负责查找。
如在确认档案遗失后一个月5
内查找不到，或造成会计档案短缺的，将对借阅人及其所在部门进行经 济和行政处罚。
根据遗失、毁损档案的重要程度收取借阅人至少 500 元的档案赔偿费，并对借阅人予以通报处分，直至追究刑事责任。
6 财务档案的销毁 保管期满的财务档案，除本细则第十条规定的情形外，可以按照以下程 序销毁： 各公司计划财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、 已保管期限、销毁时间等内容。
公司计划财务部经理、总经理、首席财务官在会计档案销毁清册上签署意见。
6. 销毁财务档案时，应由各公司计划财务部和计划财务中心共同派人监销。
6. 监销人在销毁会计档案前，应当按照财务档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的财务档案;销毁后，应当在财务档案销毁清 册上签名盖章，并将监销情况报告财务总监和公司总经理。
保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
单 独抽出立卷的财务档案， 应当在财务档案销毁清册和财务档案保管清册 中列明。
7 正在项目开发期间的房地产公司， 其保管期满的财务档案不得销毁。
财务档案的代管及交接 公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的财务档案， 应当由集团计划财务中心代管或委托 相关子公司代管。
法律、行政法规另有规定的，从其规定。
各公司分立后原公司存续的，其财务档案应由分立后的存续方统一保管，其他方可查阅、复制与其业务相关的财务档案;各公司分立后原 公司解散的，其财务档案由集团计划财务中心代管，各方可查阅、复制 与其业务相关的财务档案。
公司分立中未结清的会计事项所涉及的原始6
凭证，应当单独抽出由业务相关方保存，并按规定办理交接手续。
单位因业务移交其他单位办理所涉及的财务档案，应当由原单位保管，承接业务单位可查阅、复制与其业务相关的财务档案，对其中未结 清的会计事项所涉及的原始凭证，应当单独抽出由业务承接单位保存， 并按规定办理交接手续。
各公司合并后原各公司解散或一方存续其他方解散的，原各公司的财务档案应由合并后的公司统一保管;公司合并后原各公司仍存续的， 其财务档案仍应由原各公司保管。
各公司之间交接财务档案的， 交接双方应当办理财务档案交接手续。
移交会计档案的公司，应当编制财务档案移交清册。
交接会计7.档案时，交双方应当按照财务档案移交清册所列内容逐项交接，并 由集团计划财务中心派人、交接双方的总经理负责监交。
交接完毕 后， 交接双方经办人和监交人应当在财务档案移交清册上签名或者 盖章。
财务档案管理制度 篇2
一、目的
为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法》的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。
二、定义
会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类：
1．会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；
2．会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿；
3．财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；
4．其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的`会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。
三、工作规定
企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。
财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交至指定单位，并按规定办理交接手续。
保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，且会计档案原则上不得借出。
经企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时，需如实填写《会计档案调阅登记表》。查阅或者复制会计档案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。
会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。
对保管期满的会计档案，要由档案部门和会计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处理。具体销毁程序按如下顺序执行：
a.由本企业档案部门会同会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
b.企业总经理在会计档案销毁清册上签署意见。
c.由档案部门、会计部门和审计部门共同派员监督销毁会计档案。
d.监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业总经理。
e.会计档案销毁清册交至档案部门长期保存。
企业之间交接会计档案时，应当按照《会计档案移交清册》所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
四、附则
本制度自发布之日起实施。
财务档案管理制度 篇3
1、财务档案包括：原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、各项内部审计报告等。
2、每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库；对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理；对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。
3、建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字(盖章)。
4、建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案的，需由档案管理人员陪同查阅；需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印；财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记
5、财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内部工作需要以外，不能借阅给其他人员。如有司法机关工作人员因执法需要调阅或借阅公司财务资料的，按照国家法律规定，必须出具正式的“协助执行通知书”或“判决书”等法律文件以及工作证件，并由财务负责人批准后，按照以上手续办理借阅、调阅。
6、财务档案的保管按照《档案法》及《会计基础工作规范》的规定执行。如果超过规定的保管时间需要销毁的，应上报财务中心并建立“财务档案销毁清册”，在保管人员、主办会计及财务负责人共同监督下销毁，“销毁清册”作为财务档案保管；其中未清债权债务虽超过期限也不得销毁。
7、财务档案管理人员及其他财务人员不得擅自公布财务资料；不得擅自销毁、涂改、伪造财务档案；不得擅自提供、抄写、复制财务档案；不得损毁、分散、丢失财务档案；如发生以上情况，应对当事人进行严肃处理，对公司造成损失的，应承担经济赔偿责任；情章严重，违反国家法律的，依法移送检查机关追究法律责任。
8、行政部门应为财务档案的管理提供必需的条件。
9、财务负责人应定期或不定期检查财务档案管理情况；集团财务中心定期对分支机构的财务档案管理情况进行检查；内部审计财务档案管理情况作为审计重点，确保财务档案的科学管理。
财务档案管理制度 篇4
一、目的：
为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。
二、适用范围
本制度用于财务部档案的管理。
三、档案管理职责
财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。
四、财务档案定义
会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。
五、会计档案范围
包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。
（一）会计凭证
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等。
（二）会计账簿、
会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。
（三）会计报表
会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。
（四）其他会计核算资料
其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。
六、会计档案的装订和保管
会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。
（一）会计凭证装订前的准备工作：
（1）分类整理，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全；
（2）摘除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针），对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整；
（3）整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全；
（二）会计凭证装订时的要求：
（1）装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。
（2）凭证外面要加封面，封面纸用尚好的`牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证；
（3）装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。
（三）会计凭证装订后的注意事项：
（1）每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。
（2）在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。
（四）会计档案的保管要求。
（1）会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。
（2）会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。
（3）会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。
（4）会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿；
（5）设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密；
（6）会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。
（五）档案保管期限
（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年。
（2）银行存款余额调节表和银行对账单5年。
（3）日记账15年。其中：现金和银行存款日记账25年。
（4）明细账、总账、辅助账15年。
（5）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。
（6）主要财务指标报表（包括文字分析）3年。
（7）月、季度会计报表（包括文字分析）5年。
（8）年度会计报表（包括文字分析）永久。
（9）会计档案保管清册及销毁清册永久。
（10）主要财务会计文件、合同、协议永久。
七、财务信息化档案
（1）财务信息化会计档案的涵义：财务信息化档案指存储在计算机、磁盘、光盘、打印出来的书面等形式的会计数据；
会计数据是指科目体系、各类编码、各种应用方案、记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；
（2）财务信息化会计档案的查阅、外借和拷贝必须经本单位财务负责人的批准，重要数据必须经总经理批准。重要数据是指对公司具有重大影响的数据。
（3）对财务信息化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。
（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
八、会计档案的借阅
（一）财务人员因工作需要查阅财务档案，须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。
（二）公司所属集团及下属各单位若因公需要查阅财务档案，须经本单位领导批准，经计划财务部负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅。
（三）外单位人员因公需要查阅财务档案时，应持有单位介绍信，经计划财务部负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅财务档案人的工作单位、查阅日期、财务档案名称及查阅理由。
（四）借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件（如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件），并限期归还。
（五）由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，财务档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
九、会计档案的销毁
（1）会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。
（2）会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止；
建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。
（3）销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；
由财务部和行政部共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。
十、附则
（1）本制度有财务部负责制定，解释和修订；
（2）本制度自颁布之日起执行。
财务档案管理制度 篇5
第一节、总则
第二十八条为加强财务管理，规范财务工作，促进学校经营业务的发展，提高学校经济效益，结合学校实际情况，特制定本制度：
第二节、财务组织
第二十九条学校财务人员设专职会计员、出纳员、收银员、仓管员。
第三十条会计员
在经理的领导下，有权和必须监控出纳、收银、仓管的工作，确保财务数据的真实性和一致性。
第三十一条财务人员既有明确分工，又要互相配合和制约。经理不能兼出纳;会计员不能兼任出纳、收银、仓管，会计只管帐不管钱和物;出纳员管钱不管帐和物;仓管员管物不管钱;
第三十二条财务人员必要时应签订岗位责任书和劳动合同，保持相对的稳定。财务人员的任命、招聘、调动和离职，必须经部门经理审查批准，办理交接手续。擅自离职者，扣发工资并追究法律的后果责任。
第三十三条不称职的财务人员可由部门经理提出辞退请求，直接决定办理交接手续后予以辞退和调联动。
第三十四条财务工作人员必须忠于职守，具备良好的职业道德，恪守本单位的财务秘密，努力工作;遵守本学校的各种规章制度，不断提高业务水平，做好本职工作，为学校教育事业作出更大的贡献。
第三节财务流程
报销流程
注：1、发生的经济业务付款金额在100元以内的可由部门经理签字后即可报销;100元以上的必须由部门经理及总经理签字方可报销。
2、对于手续不齐备的报销单据，财务部不予付款;使用违规报销单据的，学校有权追究当事人的责任;
借款流程
注：
1、借款金额在500元以上时，借款人须提前2天通知出纳，以便备款。
2、借款金额在100元以内的，可由部门经理签字批准;100元以上都必须由部门经理签字及总经理签字。
3、未结清上次借款前，不再予以借款。
收款流程
记帐流程
资产管理流程
第四节资金管理
第三十五条为适合资金收支两条线的管理原则，任何人不得随意挪用收入，活动经费、员工工资、借款、报销等都不可以在收入中直接支出。
第三十六条学员的缴费收入，由收银员(程柳金、梁杏兰)负责代收保管。
出纳员必须每天把招生组的学费收入点算准确，与收银员交接时互相签字登记。
第三十七条收银员和出纳员必须认真点钞、验钞，事后发现短款或收取伪钞的，由当事人照额赔偿。保险箱内也不允许存放超1000元。如若超标并被盗，由直接责任人照额赔偿，部门经理负连带责任。
第三十八条出纳工作必须凭有效凭证，办理审批手续，并要有领导和经手人签名方可支款登记。无经理、会计、经手人签字认可的支款，一律无效。每周应把所有的单证交给会计员审查登帐。
第三十九条出纳员必须设置《现金日记帐》及《银行存款日记帐》，逐日、逐项分别登记入帐，发现帐帐不符或帐款不合时，必须查明原因及时更正。
第四十条未经许可不得私自借款。搞宣传活动、招聘等确实需要借款的，应手写借据，征得部门经理同意，方可借款。先斩后奏无获准借款的，由出纳员承担后果。所有借款必须从本月发放工资时一次性扣还，前欠不清，后不再借。
第四十一条借款、报销等支出低于100元的，可由部门经理签字批准，如果在100元以上的，必须由部门经理签字，总经理审批核准，出纳方可支款。
第四十二条如一次性支付500元以上费用时，必须提前通知出纳员。
第四十三条发放辞职员工工资时，必须由总经理、部门经理、后勤部签名方可发放。
第五节库存控制
第四十四条购入学员教材、饮料等，仓管员凭购货单，清点购入的教材及饮料，确认无误后，填写入库单给财务部，方可登记入帐。会计分品种、规格记数量和单价及总金额。仓管员分品种、规格记数量。月末时，将各自的进销存数据进行核对。
第四十五条如发现购货单与实际来货不一致时，应及时与采购人员核对，更正处理。
第四十六条仓管员必须凭学员收款收据方可发放教材书。
第四十七条仓管员应建立库存商品的明细帐，做好库存商品进销存记录。
第四十八条每月末仓管应对教材书、饮料分别进行盘点，详细填写盘点表，包括品种、规格。盘点结果必须与帐面数进行核对，如有盈亏现象，应查找原因，作出结论，再由财务部进行帐务处理。
第四十九条加强库存商品的管理和监控，如发生丢失，由仓管员负责;
第五十条每季度由后勤部、财务部组织对学校固定资产进行盘点。
第六节费用报销
第五十一条办公教材/文具的采购本着价格合理、经济适用的原则按实际需要统一采购，并指定专人兼职保管发放。领用时按人登记。员工离职时如数交还(除耗用品外)，欠交物品的，从工资中扣回其物品价值。
第五十二条水电费的开支须凭有关部门的收据报销，并一定要附上当月起止的用量记录、单价，以便核查分析。
第五十三条加强电话通讯管理。私人电话、声讯电话杜绝打，无关重要不该打。
第五十四条业务招待费是指开展经
营需要与有关政部门发生的公关费，应本着“合理、节约、有效”的原则开支，不得铺张浪费、更不得虚报弄假。餐饮招待报销时，应注明事由、单位、个人姓名、人数，以便监察审查。
第五十五条费用报销需凭有效证据，由经手人签字，经负责人审批，由会计员审核无误，再由出纳员支付。如发现虚报多报重报的情况，按报销金额10倍予以处罚当事人。
第七节资料上报
第五十六条会计员必在每月六日前上报会计资料
第五十七条会计资料上报内容
资产负债表
利润表
库存商品进销存明细表
营业收入汇总表
管理费用明细表
财务档案管理制度 篇6
第1条会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告等会计核算专业资料，它是记录和反映各单位经济业务的重要史料和证据，具体包括：
1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。
2、会计账簿类：总账、日记账、明细表、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表附注、财务分析及统计报表和其他财务报告。
4、其他类：银行余额调节表、银行对账单、往来对账确认表、验收回单、销售合同、采购合同、外来文件、外发文件、内部文件、会计档案保管清单、会计档案移交清单、会计档案销毁清单。
第2条会计档案保管期限分为永久、定期二种，定期保管期限分为3年、5年、15年、25年，共5类。各类档案的对应保管期限阅附件。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
会计档案保管期限必须按照国家的规定执行，凡与国家的规定有冲突的，视同自动作废。
第3条采用电子计算机进行核算的单位，应当按照相关规定和要求打印凭证、账簿，并按本制度进行管理。
第4条各办事处因撤销、解散或其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当上交财务部。
第5条会计档案应按以下内容进行归类和编号：
1、凭证：大类编号为a。
凭证设置要结合企业实际，可按岗位对应设置，可分为：现金凭证，编号1001-1xxx;银行凭证，编号2001-2xxx;销售凭证，编号3001-3xxx;采购凭证，编号4001-4xxx;转账凭证，编号5001-5xxx。可依实际情况分得更细。
2、账簿：大类编号为b。
账簿编号应当按照科目的次序进行连续编号：总账账簿编号为01;现金账簿为02;银行账簿编号为03;以此类推。
3、财务报告：大类编号为c。
财务报告分为会计报表、财务分析和成本报表。1月会计报表编号为101。2月会计报表编号为102,以此类推；1月财务分析编号为201,2月财务分析编号为202,以此类推；1月成本报表编号为301,2月成本报表编号为302,以此类推。
4、应收账款往来确认：大类编号为d。
应收账款往来确认编号按照月份进行连续编号：1月有一本编号为101;2月没有对账确认，没有编号；3月有两本编号为302-303;四月有三本编号为404-406;以此类推。
5、应付账款往来确认：大类编号为e。
应付账款往来确认编号按照月份进行连续编号：1月有一本编号为101;2月没有对账确认，没有编号；3月有三本编号为302-304;四月有两本编号为405-406;以此类推。
6、验收回单：大类编号为f。
验收回单编号按照月份进行连续编号：1月有五本编号为1001-1005;2月有10本编号为2006-2022;3月有八本编号为3016-3023;以此类推。
7、销售合同：大类编号为g。
销售合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：2006年1月3日签订第一份合同，编号为-01;2006年2月5日签订第二份合同，编号为-02;以此类推。
8、采购合同：大类编号为h。
采购合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：2006年1月6日签订第一份合同，编号为-01;2006年2月1日签订第二份合同，编号为-02;以此类推。
9、其他合同：大类编号为i。
其他合同编号按照签订时间顺序进行连续编号：2006年1月6日签订第一份合同，编号为-01;2006年2月1日签订第二份合同，编号为-02;以此类推。其他合同主要包括基建合同、租赁合同等。
10、银行对账单：大类编号为j。
银行对账单编号按照月份进行连续编号：1月有三张编号为1001-1003;2月有八张编号为2004-2022;3月有六张编号为3012-3017;以此类推。
每月银行对账单上必须有一张银行余额调节表。
11、外来文件：大类编号为k。
外来文件编号可按时间顺序并结合分类进行连续编号，如-1(分类)-01。非重要的外来文件可以不存档。
12、外发文件：大类编号为l。
外发文件编号可按发生时间顺序进行连续编号，如-01。
13、财务制度：大类编号为m。
财务制度编号可按发生时间顺序进行连续编号，如-01。
14、财务通知：大类编号为n。
财务通知编号可按发生时间顺序进行连续编号，如-01。
15、审批文件：大类编号为
审批文件编号可按发生时间顺序进行连续编号，如-01。主要包括经营活动审批文件。一般来讲，涉及与会计账务处理有关的审批文件都要将原件放入凭证里，再复印一份存档，以便于查阅和再复印之用。
16、工作报告：大类编号为p。
工作报告编号按照发生时间顺序分两种进行独立编号：一种是向上级汇报的报告，编号为-1(向上级汇报)-01;另一种是下级或同级送财务部的报告，编号为-2(向财务部汇报)-01。
17、内部文件：大类编号为q。
内部文件编号可按时间顺序进行编号，如-01。主要包括内部部门之间的通知、知会书等与会计账务处理无关的重要性文件。
18、管理清单：大类编号为r。
管理清单编号按照时间顺序进行编号，如-01。主要包括档案管理目录汇总清单、档案移交清单、档案销毁清单、档案借出登记清单、岗位档案责任管理清单等。
财务档案管理制度 篇7
1、会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括:
会计凭证类:原始凭证,记帐凭证,汇总凭证,其他会计凭证。
会计帐簿类:总帐,明细帐,日记帐,固定资产卡片,辅助帐簿,其他会计帐簿。
财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。
其他类:银行存款余额调节表,银行对帐单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。
2、管理处每年形成的会计档案,必须由财务部按照归档的要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。
3、财务出纳人员不得兼管会计档案。
4、各管理处的会计档案不得借出。如有特殊需要,需经公司总部有关领导批准,可以提供查阅或者复制,并必须办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
5、财务部必须建立健全会计档案查阅、复制登记制度。
6、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。各管理处的会计档案按照《会计档案保管期限表》的规定期限保管。
7、会计档案的销毁按照有关规定执行。
8、保管期满但未结清的`债权、债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,必须单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,必须在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
9、采用电子计算机进行会计核算的,必须保存打印出的纸质会计档案。